2005年全国注册税务师考试《税法二》试题

税法税法（Ⅱ）试卷
一、单项选择题（共40题。每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）
1．从世界范围看，个人所得税制存在着不同的类型，当前我国个人所得税制采用的
  是（    ）o
  A．单一所得税制    B．分类所得税制
  C．综合所得税制    D．混合所得税制
2．纳税人对外进行来料加工装配业务节省的材料，如合同约定应留归企业所有的，
按税法规定正确的处理方法是（    ）。    j
A．视同收人处理    B．按购进材料直接入库
c．折价冲减费用    D．折价冲减加工产品成本
从2003年1月1日起，保险企业开展业务支付的代理手续费，可在不超过当年全
部实收保费收人（    ）的范围内据实扣除。    ，
  A．3％    B．5％
  C．8％D．10％
4．某冰箱生产企业2004年度纳税调整前所得为200万元。经查．纳税调整前扣除了
  通过当地政府机荚扪，ff给受灾地区的货币资金5n玎几。i炙企业2004{三度的应纳
  f；l所册额足（    ）万元。
  A．194    B．244
  C．242．5 D．250
5．资产负债表日后事项中涉及报告年度所属期间的销售退回，发生于报告年度所得
  税汇算清缴之前时，企业按应冲减的收人，借记“（    ）”科目，借记“应交税
  金一应交增值税（销项税额）”；接应退回或已退回的价款，贷记“应收账款”
  或“银行存款”等科目。
  A．销售收人    B．以前年度损益调整
  c．库存商品    D．利润分配——未分配利润
6．某公司2004年度自行申报应纳税所得额为10万元。经某注册税务师审核，企业
  在申报应纳税所得额前已扣除了工资、薪金费用总额300万元，职II会经费、
  职工福利费、职工教育经费52．5万元。企业全年平均在册职1 300人，当地政府
  确定的人均月计税工资标准为800元。除工资和提取的工资附加“三费”外，其
  他项目不予考虑。该公司2004年度应缴纳企业所得税（    ）万元。
  A．7．95    B．9．90
  C．10．22 D

税法（Ⅱ）试卷第l页（共2l页）

  7．某企业2004年度实现利润总额20万元。经某注册税务师审核，在“财务费用”
    账户中扣除了两次利息费用：一次向银行借人流动资金200万元，借款期限6个
    月，支付利息费用4．5万元；另一次经批准向职工借人流动资金50万元，借款期
    限9个月，支付利息费用2．25万元。在“营业外支出”账户中扣除了直接向贫困
    地区的捐款5万元。该企业2004年度应缴纳企业所得税（    ）万元。
    A．8．48    B．8．25
／，、c·8．4’    D·8．44
弋、、8．J企业对已达一定工作年限、一定年龄或接近退休年龄的职工内部退养支付的一次
    性生活补贴，以及企业支付给解除劳动合同职工的一次性补偿支出，企业所得税
    的处理规定是（    ）。
    A．税前不得扣除    B．税前可以扣除
    C．税前按30％扣除    D．税前按50％扣除
  9．某公司企业所得税税率为33％，某年度从联营企业分回税后利润55．5万元，联营
    企业适用的企业所得税税率为15％（当年享受减半征收的优惠政策，实际征税比
    例为7．5％）。从联营企业分回的税后利润应补企业所得税（    ）万元。